해외주식 절세 전략의 핵심은 ‘취득가액을 높여 양도차익을 줄이는 것’입니다. 하지만 많은 투자자가 “오늘 종가로 증여하면 끝 아닌가요?”라고 오해하곤 합니다. 국세청은 그렇게 호락호락하지 않습니다. 2026년 최신 기준에 따른 정확한 산정법과 신고 주의사항을 짚어드립니다.
1. 취득가액 산정의 대원칙: ‘전후 2개월 종가 평균’
해외주식을 증여받을 때, 수증자의 새로운 취득가액은 증여한 날의 종가가 아닙니다. 상속세 및 증여세법에 따라 엄격한 계산식을 따릅니다.
- 평가 기준: 증여일 전후 각 2개월(총 4개월) 동안의 공표된 매일의 최종 시세가액(종가)의 평균액으로 결정됩니다.
- 환율 적용: 각 거래일의 종가에 해당 날짜의 **기준환율(서울외국환중개 등)**을 곱하여 원화로 환산한 뒤 평균을 냅니다.
- 실무 팁: 증여일 당일 주가가 낮더라도 앞뒤 2개월간 주가가 높았다면, 생각보다 높은 취득가액을 인정받을 수 있어 양도세 절세에 유리합니다.
[이미지: 증여일 기준 전후 2개월 종가 평균 계산 방식을 보여주는 타임라인 도표]
2. 증여세 신고, 안 하면 ‘가짜’ 취득가액 됩니다
“6억 원 이하(배우자 공제)라 세금도 안 나오는데 굳이 신고해야 하나요?”라는 질문을 자주 받습니다. 답은 **”반드시 해야 한다”**입니다.
- 입증 책임: 신고를 하지 않으면 나중에 주식을 팔 때 국세청 시스템상 취득가액이 ‘0원’ 혹은 ‘당초 증여자의 취득가’로 조회될 수 있습니다.
- 가액 확정: 증여세 신고를 통해 ‘나는 이 가격에 증여받았다’는 사실을 공인받아야 양도소득세 계산 시 높아진 취득가액을 당당하게 주장할 수 있습니다.
- 기한 준수: 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. (예: 2월 3일 증여 시 5월 31일까지)
3. 실무자들이 자주 하는 치명적 실수 3가지
① 배당금 수령권 확인
증여 시점에 배당금 수령 권리가 누구에게 있는지 확인해야 합니다. 배당 기준일 직전에 증여할 경우, 배당소득세 주체와 증여 가액 포함 여부로 인해 세무 조사가 복잡해질 수 있습니다.
② 증여세 신고 전 매도 시 주의점
증여 후 2개월이 지나기 전에 주식을 팔 수도 있습니다. 이 경우에도 ‘전후 2개월 평균액’ 원칙은 변하지 않습니다. 즉, 매도한 이후에도 약 2개월간의 주가 추이를 지켜봐야 최종 취득가액이 확정된다는 점을 명심하세요.
③ 해외 증권사 리포트의 맹점
국내 증권사는 비교적 시스템이 잘 되어 있지만, 해외 현지 증권사를 이용할 경우 국내 세법에 맞는 ‘원화 환산 평균액’ 리포트를 제공하지 않는 경우가 많습니다. 반드시 국내 세무 전문가의 검토가 필요합니다.
4. 핵심 데이터 요약 및 체크리스트
| 항목 | 상세 내용 | 확인 여부 |
| 평가 기간 | 증여일 전 2개월 + 후 2개월 (종가) | [ ] |
| 적용 환율 | 각 날짜별 기준환율 (재정환율) | [ ] |
| 신고 기한 | 증여달 말일로부터 3개월 이내 | [ ] |
| 필요 서류 | 증여계약서, 가족관계증명서, 잔고증명서 | [ ] |
마치며: 절세는 속도가 아니라 ‘정확도’입니다
해외주식 증여 전략은 단순히 주식을 옮기는 행위가 아니라, ‘세법에 맞는 근거를 남기는 과정’입니다. 오늘 정리해 드린 취득가액 산정법을 통해 국세청의 소명 요구에도 당당한 스마트 투자자가 되시길 바랍니다.